市直各部门、各有关单位，各区（市）财政局:
为深入贯彻落实党中央、国务院关于全面实施预算绩效管理的决策部署和省、市工作要求，进一步强化预算成本管控，规范财政支出管理，提高财政资金使用效益，决定在全市全面实施成本预算绩效管理。现将有关事项通知如下：
一、充分认识全面实施成本预算绩效管理的重要性
成本预算绩效管理是深化预算管理制度改革的重要举措，是全面实施预算绩效管理的重要组成部分，对于优化财政资源配置、加快建立现代财政制度、落实政府带头过“紧日子”要求具有重要意义。2022年，我市印发《关于贯彻<山东省财政厅关于开展成本预算绩效管理的实施意见>的实施方案》（青财绩〔2022〕5号），确定“力争三年左右基本建立覆盖全面、链条完整、方法科学的成本预算绩效管理体系”。2023年，省委深改委和省政府工作报告都将成本预算绩效管理改革列为重点工作事项。成本预算绩效管理作为当前一项重要改革任务，各级各部门要高度重视，着力健全机制、压实责任、强化应用，确保各项改革举措真正落实到位，推动财政资金实现节本增效，助力财政高质量发展。
二、实施范围
2023年，成本预算绩效管理在市本级和各区（市）全面推开，重点聚焦党委政府重视、资金规模大、社会关注度高的重点支出以及各预算部门（单位）经常性支出。
三、工作重点
各预算部门（单位）要将成本理念和方法贯穿于预算管理各环节，构建包括“项目入库分析成本、预算编制细化成本、预算审核核定成本、预算执行控制成本、预算完成评价成本”五个环节的成本预算绩效管理“闭环”，并重点做好以下工作：
（一）认真开展成本效益分析。各预算部门（单位）要将开展成本效益分析作为预算管理的一项基础性工作，在项目入库和年度预算编制中，对照预期实现的产出和效益情况，加强预算投入和成本构成分析。结合2024年预算编制，每个预算部门（单位）应至少选取1项专项资金（若无专项资金，可选取1项其他运转类项目）开展成本效益分析，认真研判影响成本构成的关键因素，填写“项目支出成本效益分析表”（表样详见附件1）。市财政将对各预算部门（单位）成本效益分析情况进行研判，并将成本效益分析情况与预算安排挂钩。各区（市）视情确定预算部门（单位）开展成本效益分析项目的范围。同时，各区（市）财政部门要结合实际，至少选取3项资金规模大、涉及面广、预算核定难度大的项目，组织开展重点成本效益分析（分析报告参考模板详见附件2），进一步夯实预算成本构成，提高预算安排的科学性和精准度。
（二）科学编制成本绩效目标。各预算部门（单位）在开展成本效益分析的基础上，科学编制“绩效目标表”中的成本指标，如实反映预算项目的总成本、单位成本和分项成本构成等情况。成本指标编入“绩效目标表”后，随部门预算一并编制、一并批复、一并公开，发挥其对预算执行的约束作用，并将其作为成本控制和绩效评价的重要依据。
（三）严格实施成本支出管控。项目实施单位要严格按照年初确定的成本指标组织项目实施，积极采取成本控制措施，原则上资金支出标准和范围不得超出预算核定的成本。各预算部门（单位）要结合绩效运行监控和绩效自评，强化成本约束和管控，对偏离成本绩效目标的行为及时予以纠偏，督促项目实施单位树牢成本意识，节约财政投入，提高资金使用效率。财政部门要将成本支出和控制情况纳入重点绩效监控和绩效评价范围，查找成本预算管理中存在的问题，提出节约成本、提高资金使用效益的意见建议，形成成本预算绩效管理“闭环”，切实增强成本预算绩效管理成效。
（四）全面强化成本结果应用。结果应用是成本预算绩效管理的“生命线”，各级财政部门和预算部门（单位）要将成本预算绩效管理结果充分应用于预算编制、政策完善、支出标准建设等方面，根据成本效益分析结果，编准、编细、编实预算，降低管理运行成本，提高资金使用效益。除中央、省、市已出台的支出标准外，对于成本构成相对稳定的投资类项目、服务运营类项目和财政补贴类项目，要在成本效益分析基础上研究制定财政支出标准，并建立动态调整机制，不断提高预算管理的规范化、精细化和科学化水平。要根据成本监控和评价情况，优化预算资金安排，收回盘活存量资金，调整完善政策实施，不断提升公共服务供给质量。
四、工作要求
（一）明确分工，落实责任。各预算部门（单位）要牢固树立“成本和效益并重”的理念，按要求开展成本效益分析，编制成本绩效指标，建立完善支出标准，加强成本绩效管控。各预算部门（单位）“项目支出成本效益分析表”随部门预算“一上”同步报送至各资金归口处室及预算绩效管理处。各区（市）财政部门要牵头组织好本地区成本预算绩效管理工作，进一步健全工作机制，推动改革走深走实。
（二）强化措施，注重质量。各预算部门（单位）要细化工作措施，坚持结果导向，树立精品意识，确保工作质量。各区（市）财政部门要深入开展调研、培训，帮助预算部门（单位）解决存在的突出问题，对改革中好的经验和做法，要及时总结宣传，并于10月30日前将工作总结、重点成本效益分析报告、相关典型案例以及结果应用证明材料报送市财政局。
（三）硬化约束，确保实效。2023年，成本预算绩效管理改革实施情况作为共性改革任务纳入青岛市高质量发展综合绩效考核。各区（市）财政部门要用好考核“指挥棒”，进一步硬化约束、强化责任，确保改革在市与区（市）两级同步推动，取得实效。
附件：1.项目支出成本效益分析表
2.项目支出成本效益分析报告（参考模板）
联系人：张鹏程 联系电话：85855821 85855861
青岛市财政局
2023年9月21日
